Capital Gains Stock Options

Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se o seu empregador conceder a você uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Form 6251 Instruções (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na alienação de ações. Consulte a publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Incentive Stock Option - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de receita a incluir e o tempo necessário para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor de Mercado Justo - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualizado: 20 de setembro de 2016As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando pagar youll estes impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso. Uma opção de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento tributário preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Este tipo de opção de ações permite que os funcionários para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é vendido em última instância, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo A 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender em 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender o estoque no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para aposentadoria e não sejam taxados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o perk adicionado de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O ​​Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que ele pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuinte de salárioCapital Gains Tax 101 É fácil ficar preso na escolha de investimentos e esquecer as consequências fiscais de suas estratégias. Afinal, escolher o estoque certo ou fundo mútuo é difícil o suficiente sem se preocupar com retornos após impostos. No entanto, se você realmente quer o melhor desempenho, você tem que considerar o imposto que você paga sobre os investimentos. Aqui olhamos para o imposto sobre ganhos de capital e como você pode ajustar suas estratégias de investimento para minimizar o imposto que você paga. (Para a leitura relacionada, veja: Tutorial: Guia do imposto de renda pessoal.) O básico Um ganho de capital é simplesmente a diferença entre o preço de compra e de venda de um ativo. Em outras palavras, preço de venda - valor de compra de ganho de capital (se o preço do ativo que você comprou diminuiu, o resultado seria uma perda de capital). E, assim como os cobradores de impostos querem um corte de sua renda (imposto de renda), eles também querem um corte quando você vê um ganho em qualquer um dos seus investimentos. Este corte é o imposto sobre ganhos de capital. Para fins fiscais, é importante entender a diferença entre ganhos realizados e não realizados. Um ganho não é realizado até que a segurança que apreciou é vendida. Por exemplo, digamos que você comprar algumas ações em uma empresa e seu investimento cresce firmemente em 15 por um ano, e no final deste ano você decide vender suas ações. Embora seu investimento tenha aumentado desde o dia que você comprou as ações, você não vai perceber nenhum ganho até que você tenha vendido. Como regra geral, você não paga qualquer imposto até que você tenha percebido um ganho depois de tudo, você precisa receber o dinheiro (vender pelo menos parte do seu investimento), a fim de pagar qualquer imposto. Períodos de detenção Para fins de determinação de taxas de imposto sobre um investimento, um investimento pode ser realizado por um dos dois períodos: curto prazo (um ano ou menos) ea longo prazo (mais de um ano e menos de cinco anos). O sistema tributário nos Estados Unidos é criado para beneficiar o investidor de longo prazo. Os investimentos de curto prazo são quase sempre tributados a uma taxa mais alta do que os investimentos de longo prazo. Exemplo Digamos que você comprou 100 ações da XYZ em 20 por ação e as vendeu a 50 por ação e disse que você se enquadra na faixa de imposto de acordo com a qual o governo tributa seus ganhos de longo prazo em 15. A tabela abaixo resume como seus ganhos De estoque XYZ são afetados. Comprou 100 partes 20 Tio Sam está afundando seus dentes em 450 de seus lucros. Mas se você tivesse mantido o estoque por menos de um ano (fez um ganho de capital a curto prazo), seu lucro teria sido tributado em sua taxa de imposto de renda ordinária que, dependendo do estado em que vive, pode ser quase 40. Note novamente Que você paga o imposto sobre ganhos de capital somente quando você vendeu seu investimento ou percebeu o ganho. Composição A maioria das pessoas pensa que o 450 perdido para o imposto é a última de suas preocupações, mas esse equívoco é onde o problema real com ganhos de capital começa, a menos que você é Um verdadeiro comprador e mantenha investidor. Devido à composição do fenômeno de lucros reinvestidos gerando mais lucros que 450 poderia potencialmente valer mais se você mantê-lo investido. Se você comprar e vender estoques a cada poucos meses, você está minando o valor potencial de seus ganhos: em vez de deixá-los compostos, você está dando-los para os impostos. Mais uma vez, tudo isso se resume à diferença entre um ganho não realizado e realizado. Para demonstrar isso, vamos comparar as conseqüências fiscais sobre os retornos de um investidor de longo prazo e um investidor de curto prazo. Este investidor de longo prazo percebe que ano após ano ele pode média de um retorno anual de 10 por investir em fundos mútuos e um par de ações blue chip. Nosso investidor de curto prazo não é esse paciente que ele precisa de alguma excitação. Ele não é um comerciante de dia. Mas ele gosta de fazer um comércio por ano, e hes confiante de que ele pode média de um ganho de 12 anualmente. Aqui está seu desempenho geral após impostos após 30 anos. Porque o nosso comerciante de curto prazo continuamente deu um bom pedaço de seu dinheiro para o imposto, o nosso investidor de longo prazo, que permitiu que todo o seu dinheiro para continuar a fazer Dinheiro, fez quase 20.000 mais, embora ele estava ganhando uma menor taxa de retorno. Se ambos estivessem ganhando a mesma taxa de retorno, os resultados seriam ainda mais surpreendentes. Na verdade, com uma taxa de retorno de 10, o investidor de curto prazo teria ganho apenas 80.000 após impostos. Fazer mudanças constantes nas participações de investimento. Que resulta em altos pagamentos de imposto sobre ganhos de capital e comissões), é chamado de agitação. Administradores e corretores de carteira inescrupulosos foram acusados ​​de baratear, ou negociar excessivamente uma conta de clientes para aumentar comissões, mesmo que diminua os retornos. O que fazer Há algumas maneiras de evitar ganhos de capital: investimento a longo prazo: Se você conseguir encontrar grandes empresas e mantê-los para o longo prazo, você vai pagar a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital. Claro, isso é mais fácil dizer do que fazer. Muitos fatores podem mudar ao longo de vários anos, e há muitas razões válidas para que você possa querer vender mais cedo do que você esperava. Planos de aposentadoria: Existem vários tipos de planos de aposentadoria disponíveis, como 401 (k) s. 403 (b) s. Roth IRAs e IRAs tradicionais. Os detalhes variam de acordo com cada plano, mas, em geral, o benefício principal é que os investimentos podem crescer sem estar sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Em outras palavras, dentro de um plano de aposentadoria, você pode comprar e vender sem perder um corte para o tio Sam. Além disso, a maioria dos planos não exige que os participantes paguem impostos sobre os fundos até que sejam retirados do plano. Assim, não só o seu dinheiro crescerá em um ambiente livre de impostos, mas quando você tirá-lo do plano de aposentadoria você provavelmente estará em um suporte fiscal menor. Utilizar menos-valias para compensar ganhos. Esta estratégia não é tão aconselhável quanto os outros porque seus investimentos têm que diminuir em valor para ser capaz de fazer isso. Mas se você experimentar uma perda, você pode tirar proveito dela, diminuindo o imposto sobre os seus ganhos em outros investimentos. Digamos que você está igualmente investido em duas ações: um estoque da empresa sobe 10, ea outra empresa cai por 5. Você pode subtrair a perda de 5 do ganho 10 e, assim, reduzir o montante em que você paga ganhos de capital. Obviamente, em uma situação ideal, todos os seus investimentos seria apreciar, mas as perdas acontecem, por isso é importante saber que você pode usá-los para minimizar o que você pode dever em impostos. Há, no entanto, um limite sobre o montante de perda de capital que você é capaz de usar contra o seu ganho de capital. A linha inferior ganhos de capital são, obviamente, uma coisa boa, mas o imposto que você tem que pagar sobre eles não é. As duas principais formas de reduzir o imposto que você paga são para manter ações por mais de um ano e para permitir que os investimentos compostos livre de impostos em contas de poupança-reforma. A moral da história é esta: adotando uma mentalidade de compra e retenção e aproveitando os benefícios dos planos de aposentadoria, você é capaz de proteger o seu dinheiro do tio Sam e desfrutar da magia de composição ao mesmo tempo. Desvantagens de Negociação de opções 1. Impostos. Exceto em circunstâncias muito raras, todos os ganhos são tributados como ganhos de capital de curto prazo. Isto é essencialmente o mesmo que o rendimento ordinário. As taxas são tão elevadas quanto suas taxas individuais de imposto de renda pessoal. Devido a esta situação fiscal, incentivamos os assinantes a realizar estratégias de opções em um IRA ou outra conta de imposto diferido, mas isso não é possível para todos. (Talvez você tenha algum carry-forward de perda de capital que você pode usar para compensar os ganhos de capital de curto prazo feitos em sua opção de negociação). 2. Comissões. Comparado ao investimento conservado em estoque, as taxas de comissão para opções, particularmente para as opções semanais, são horrendously elevadas. Não é incomum para comissões por um ano para exceder 30 do montante que você investiu. Desconfie de qualquer boletim informativo que não inclui comissões em seus resultados ndash eles estão enganando você grande momento. 3. Flutuações Ampla no Valor da Carteira. As opções são instrumentos alavancados. Os valores do portfólio normalmente experimentam grandes variações de valor em ambas as direções. A carteira mais popular da Terryrsquos Tips (eles chamam de Weekly Mesa) ganhou mais de 100 (após comissões) nos últimos 4 meses de 2010. O estoque subjacente para a Mesa Semanal é o estoque de rastreamento SampP 500, SPY, um dos mais Estável de todos os índices. No entanto, seus resultados semanais incluíram uma perda de 31,3 na última semana de novembro (eles adicionaram uma tática de seguro para fazer esse tipo de perda altamente improvável no futuro, por sinal). Três vezes, seus ganhos semanais foram acima de 20. Muitas pessoas não têm o estômago para tal volatilidade, assim como algumas pessoas estão mais preocupados com as comissões que pagam do que são com os resultados da linha de fundo (ambos os grupos de pessoas provavelmente não deve ser Opções de negociação). 4. Incerteza dos ganhos. Na realização de estratégias de opções, a maioria dos investidores prudentes depende de gráficos de perfil de risco que mostram os ganhos ou perdas esperados na próxima expiração das opções aos vários preços possíveis para o subjacente. Estes gráficos são particularmente importantes verificar para fora ao colocar posições iniciais, e é também sábio consultá-los freqüentemente durante a semana também. Muitas vezes, quando as opções expiram, os ganhos esperados não se materializam. A razão é geralmente porque os preços das opções (volatilidades implícitas, VIX, - para aqueles de você que são mais familiares com como as opções trabalham) caem. (O software de gráfico de risco assume que as volatilidades implícitas permanecerão inalteradas.). Naturalmente, há muitas semanas em que o VIX sobe e você pode fazer melhor do que o gráfico de risco projetado. Mas a linha de fundo é que há momentos em que o estoque faz exatamente como você esperava e você ainda donrsquot fazer os ganhos que você esperava originalmente. Com todos esses negativos, é a opção de investir vale a pena Pensamos que é. Onde mais é a chance de 100 ganhos anuais uma possibilidade realista Acreditamos que pelo menos uma pequena porção de muitos peoplersquos carteira de investimentos deve estar em algo que pelo menos tem a possibilidade de fazer retornos extraordinários. Com CDrsquos e obrigações rendendo retornos ridiculamente baixos (eo mercado de ações não realmente mostrando nenhum ganho para os últimos 4 anos), a alternativa de opções tornou-se mais atraente para muitos investidores, apesar de todos os problemas que nós esboçamos acima. Terrys Dicas Stock Options Trading Blog Muitas pessoas gostam da idéia de escrever chamadas. Eles compram ações e, em seguida, vender alguém o direito de recomprar suas ações (geralmente a um preço mais elevado), vendendo uma chamada contra suas ações. Se o estoque não subir até o tempo que a chamada expira, eles mantêm o produto da venda da chamada. É uma espécie de dividendo recorrente. Se escrever chamados apelos para você, a discussão de hoje de uma estratégia de opção é direito até o seu beco. Esta estratégia é como escrever chamadas em esteróides. Quando você configura uma propagação de calendário, você compra uma opção (geralmente uma chamada) que tem uma vida mais longa do que a mesma chamada de greve que você vende a outra pessoa. Seu lucro esperado vem do fato bem conhecido de que o chamado de longo prazo decai a uma taxa menor do que a chamada de curto prazo que você vende a outra pessoa. Contanto que o estoque não flutua um lote inteiro, você é garantido a. 30 de setembro de 2016 IBM anuncia lucro em 17 de outubro, menos de três semanas a partir de agora. Gostaria de compartilhar com vocês uma estratégia que eu usei hoje para aproveitar os preços de opção extremamente alta que existem para a série de opções que expira em 21 de outubro, quatro dias após o anúncio. Eu me sinto bastante confiante de que, eventualmente, farei mais de 100 em um ou em ambos estes comércios antes que o lado longo expire em seis meses. IBM Pre-Announcement Play Uma das minhas estratégias de opção favoritas é comprar um ou mais spreads de calendário em uma empresa que vai anunciar ganhos em poucas semanas. A série de opções que expira diretamente após o anúncio experimenta uma elevada volatilidade implícita (IV) em relação a todas as outras séries de opções. Uma alta IV significa que essas opções são relativamente caras em comparação com todas as outras opções que estão negociando nesse estoque. IV para a série pós-anúncio sobe por causa da tendência bem conhecida para os preços das ações a flutuar muito mais do que o habitual uma vez que o anúncio é feito. Pode subir se os investidores estão satisfeitos com os lucros da empresa, vendas ou perspectivas, ou pode cair porque os investidores estavam esperando mais. Embora haja alguma evidência histórica de que o estoque geralmente se move na direção oposta que ele fez na semana ou duas que antecederam o anúncio, não é convincente o suficiente para sempre apostar dessa forma. A IBM subiu cerca de 5 na última semana, mas está negociando aproximadamente igual a onde estava há duas semanas, então não há nenhuma indicação agora no que pode acontecer após o anúncio. A IBM tem oscilado por pouco menos de 4 em média nos últimos eventos de anúncio. Isso faria uma média de 6 qualquer maneira. Eu realmente não tenho idéia de qual maneira ele pode ir após este anúncio, mas tem sido pendurado em torno do / s nível atual (pouco menos de 160) por um tempo, então eu estou planejando colocar a minha aposta em torno desse número Na semana que conduz até. September 21, 2016 Hoje eu gostaria de discutir como você pode usar spreads do calendário para uma estratégia a curto prazo baseada em torno da data em que um estoque vai ex-dividendo. Vou dizer-lhe exatamente como eu usei essa estratégia há uma semana, quando SPY pagou o seu dividendo trimestral. Calendário Spreads Tweak 4 Quatro vezes por ano, SPY paga um dividendo aos proprietários de registro na terceira sexta-feira de março, junho, setembro e dezembro. O dividendo atual é de cerca de 1,09. Cada um desses eventos apresenta uma oportunidade única para ganhar algum dinheiro comprando spreads de calendário usando puts para tirar proveito do prêmio de tempo enorme nos puts nos dias que antecederam o dia do dividendo. Uma vez que o estoque cai pelo valor do dividendo no dia do ex-dividendo, o preço da opção de mercado o valor do dividendo para os preços das opções. Confira a situação do SPY na quarta-feira, 14 de setembro de 2016, dois dias antes de um dividendo esperado de 1,09 seria pago. No momento desses preços, SPY estava negociando apenas cerca de 213.70. Este livro não pode melhorar o seu jogo de golfe, mas pode mudar sua situação financeira para que você tenha mais tempo para os verdes e fairways (e às vezes o Madeiras). Saiba por que o Dr. Allen acredita que a Estratégia 10K é menos arriscada do que possuir ações ou fundos mútuos e por que é especialmente apropriado para seu IRA. Cadastre-se Seu 2 Free relatórios amp Nosso boletim informativo agora TD Ameritrade, Inc. e Terrys Dicas são empresas separadas, não afiliadas e não são responsáveis ​​por cada outros serviços e produtos. Como fazer um ano com Calendar Spreads e Estudo de Caso - Como a carteira semanal Mesa fez mais de 100 em 4 meses Logged Para sua conta existente NowCapital Gain Carregando o player. BREAKING Down Ganho de capital Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com um preço de compra de ativos. Enquanto os ganhos de capital são geralmente associados a ações e fundos devido à sua inerente volatilidade de preço, um ganho de capital pode ocorrer em qualquer segurança que é vendida por um preço maior do que o preço de compra que foi pago por ele. Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido e aciona um evento tributável. Ganhos e perdas não realizados, por vezes designados como ganhos e perdas de papel, reflectem um aumento ou diminuição de um valor de investimentos mas ainda não desencadearam um evento tributável. Conseqüências Fiscais de Ganhos e Perdas de Capital Os investidores de fundos mútuos com base em impostos devem determinar ganhos de capital acumulados não realizados, expressos em percentual do seu patrimônio líquido, antes de investir em um fundo com um componente significativo de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é referida como uma exposição de fundos de ganhos de capital. Quando distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores de fundos. As mais-valias de curto prazo ocorrem em títulos detidos por um ano ou menos. Esses ganhos são tributados como renda ordinária com base no status de declaração de imposto de pessoa física e renda bruta ajustada. Os ganhos de capital a longo prazo são normalmente tributados a uma taxa mais baixa do que o rendimento regular. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20 na faixa de imposto mais alta. A maioria dos contribuintes se qualificam para uma taxa de imposto de 15 ganhos de capital de longo prazo. Contudo, os contribuintes nos 10 e 15 escalões de imposto pagariam uma taxa de imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo. Distribuições de ganhos de capital por fundos mútuos Os fundos mútuos que acumulam ganhos de capital realizados ao longo do ano devem distribuir esses ganhos aos acionistas. Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital antes do fim do ano civil. Acionistas de registro a partir da data de fundos ex-dividendo receber a distribuição de ganhos de capital fundos. Indivíduos recebendo a distribuição obter um formulário 1099-DIV detalhando o montante da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Quando um fundo mútuo faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido (NAV) diminui pelo valor da distribuição. A distribuição de ganhos de capital não afeta o retorno total dos fundos.